中国【中国税務】個人の税制変更に関する２つの新法令経済マクロ経済政策・法律・規制第306回 財政省と税務総局は９月に入ってから、個人に関する税務扱いの変更について、２つの公告を公布しました。今回は２つの公告の概要および実務上の注意事項…
中国【中国税務】「非課税取引」に関する増値税の仕入れ控除経済マクロ経済政策・法律・規制第305回 財政省・税務総局は、増値税法の施行を受け、増値税の非課税取引の範囲および当該取引を巡る仕入増値税の控除に関する通達（2026年第25号公告。以下「公…
中国【中国税務】企業再編時における特殊性税務処理の適用に関する新規定（３）経済マクロ経済政策・法律・規制第304回 前回に続いて、2026年７月８日に公布された「企業再編業務の所得税処理に対する徴収管理問題についての公告」（26年第13号。以下「13号通達」という）の…
中国【中国税務】企業再編時における特殊性税務処理の適用に関する新規定（２）経済マクロ経済政策・法律・規制第303回 引き続き特殊性税務処理を適用する場合のデメリットと懸念事項、適用時の前提条件などについて解説したいと思います。 ■３、特殊性税務処理を適用する…
中国【中国税務】企業再編時における特殊性税務処理の適用に関する新規定（１）経済マクロ経済政策・法律・規制第302回 企業間の合併や分割などの事業再編時における税務処理の方法として、一般性税務処理と特殊性税務処理の２パターンがあります。国家税務総局は2026年７月…
中国【中国税務】パートナー企業を活用した中国社員へのインセンティブ制度経済ベンチャー証券雇用・労務政策・法律・規制第301回 現在、中国の多くの民間企業、特にスタートアップ企業などの新興企業では、中核の幹部社員を囲い込むために、従来の固定給与・期末賞与のみに依存した人…
中国【中国税務】定年再雇用者に対する報酬支払時の税務扱い経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制第300回 皆さん、こんにちは！ 本連載は今回で第300回を迎えました。14年にわたるご愛読、誠にありがとうございます。さて今回は定年再雇用者に対する報酬支払…
中国【中国税務】企業の解散清算時に発生しやすい税務問題経済マクロ経済政策・法律・規制第299回 今回は企業の解散清算時における税務抹消の意味、及び税務抹消中に税務局や税関から指摘されやすい過去の問題点について、解説します。 ■一、企業の解…
中国【中国税務】増値税法経済マクロ経済政策・法律・規制第298回 2026年１月１日から正式に施行された『中華人民共和国増値税法』は、旧『増値税暫行条例』（行政法規、1994年１月１日より施行）を法律として体系化し、…
中国【中国税務】持分譲渡行為が不動産の譲渡行為としてみなされるリスク経済マクロ経済不動産政策・法律・規制第297回 土地建物を抱える企業を解散・清算する場合、土地建物を処分しなければならないため、その手続に時間を要するのみならず、土地増値税をはじめとする一連…
中国【中国税務】越境ＥＣに関する税制度（３）経済マクロ経済統計ＩＴ一般その他サービス政策・法律・規制小売り第296回 今回は引き続き越境ＥＣのスキーム概要および徴収される税金について説明したいと思います。 ■越境ＥＣに徴収される税金 越境ＥＣに対して、所定の要…
中国【中国税務】越境ＥＣに関する税制度（２）経済マクロ経済ＩＴ一般その他サービス政策・法律・規制小売り第295回 今回は引き続き越境ＥＣのスキーム概要および徴収される税金について説明したいと思います。 ■越境ＥＣのスキーム概要 越境ＥＣによる双方の当事者、…
中国【中国税務】越境ＥＣに関する税制度（１）経済マクロ経済ＩＴ一般その他サービス政策・法律・規制小売り第294回 中国では近年において、越境ＥＣ（自国以外の消費者に向けて商品やサービスを販売するオンライン取引のことを指します）が飛躍的な発展をみせました。ス…
中国【中国税務】全国税務工作会議（２）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第293回 今回は引き続き全国税務工作会議で挙げられた2026年の重点取り締まり行為について説明したいと思います。 【26年税収確保の重点業務】 ■３、特殊業界…
中国【中国税務】全国税務工作会議（１）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第292回 2026年１月28日、全国税務工作会議が北京で開かれ、25年の税収状況を振り返りながら、26年の重点業務が設定されました。中国の税務事情を理解することに…
中国【中国税務】発票の虚偽発行を巡る典型事例と対処方法（３）経済マクロ経済政策・法律・規制第291回 今回は引き続き、発票（領収書）の虚偽発行について解説したいと思います。 【債権回収を巡る発票問題】 Ａ社とＢ社の間に取引関係を有するが、Ａ社は…
中国【中国税務】発票の虚偽発行を巡る典型事例と対処方法（２）経済マクロ経済社会一般政策・法律・規制第290回 今回は引き続き、発票（領収書）の虚偽発行について解説したいと思います。 【「四流」の統一】 虚偽発票を巡る被害に遭わないように、「四流」の統一…
中国【中国税務】発票の虚偽発行を巡る典型事例と対処方法経済マクロ経済政策・法律・規制財政第289回 近年は税務徴収管理の強化に伴い、増値税発票（領収書）の虚偽発行に対する取り締まり案件が増える傾向にあります。特に「金税四期システム」（詳細は本…
中国【中国税務】パートナーシップ企業（３）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第288回 今回はパートナーシップ企業に適用される税制について紹介したいと考えます。 本稿第286回で紹介した通り、パートナーシップ企業は「企業」と呼ばれるも…
中国【中国税務】パートナーシップ企業（２）経済マクロ経済政策・法律・規制第287回 今回はパートナーシップ企業（中国語では「合夥企業」と表記される）を作る場合のメリットについて、解説したいと考えます。 【パートナーシップ企業を…
中国【中国税務】パートナーシップ企業経済マクロ経済第286回 中国でビジネスや投資活動を展開する際に、その相手方企業として有限責任会社が絶対多数を占めています。しかし、相手がパートナーシップ企業（中国語で…
中国【中国税務】未控除仕入れ増値税の還付（２）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第285回 2025年８月22日に財政部と国家税務総局が連名で「増値税期末の未控除額の還付政策を整備することに関する公告」（2025年第７号）、国家税務総局が単独で…
中国【中国税務】未控除仕入れ増値税の還付経済マクロ経済政策・法律・規制財政第284回 2025年８月22日に財政部と国家税務総局が連名で「増値税期末の未控除額の還付政策を整備することに関する公告」（2025年第７号）、国家税務総局が単独で…
中国【中国税務】利益再投資時の優遇税制（２）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第283回 前回は外国投資者が中国国内の投資先（外商投資企業）から受領した利益配当金を再び配当元の企業または中国国内のその他の投資先に投下（以下「利益再投…
中国【中国税務】利益再投資時の優遇税制経済マクロ経済政策・法律・規制財政第282回 外国投資者が中国国内の投資先（外商投資企業）から受領した利益配当金を再び配当元の企業または中国国内のその他の投資先に投下（以下「利益再投資」と…
中国【中国税務】分公司による企業所得税予納制度の変更経済マクロ経済政策・法律・規制財政第281回 国家税務総局は2025年７月７日付で「企業所得税の税金予納に関連する事項を合理化することについての公告」（以下「公告」）を公布しました（施行開始日…
中国【中国税務】納税信用ランク制度について（２）経済マクロ経済政策・法律・規制第280回 前回は納税信用ランク制度の概要について説明しました。今回は2025年７月１日に施行した「納税・費用払い信用管理弁法」（以下「管理弁法」という）につ…
中国【中国税務】納税信用ランク制度について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第279回 中国では信用社会を築くために、行政機関が企業に対する格付け（ランク）制度を設けています。国家税務総局は2014年に納税信用ランク制度を打ち出し、こ…
中国【中国税務】滞船料に対する関税徴収経済マクロ経済貿易海運政策・法律・規制第278回 滞船料とは、用船契約書に定められた期間内に荷役が完了せず、約定期日を超えて船舶を停泊させる時に、用船者が船主に支払う料金を指します。当該料金を…
中国【中国税務】政府優待措置を受ける際の企業所得税問題経済マクロ経済政策・法律・規制財政第277回 企業が法に定めた要件を満たす場合、政府から一定の優待措置を受けられる場合があります。今回はこれらの優待措置を受ける際の企業所得税の取り扱い問題…
中国【中国税務】利益配当時の手続きと注意事項経済マクロ経済政策・法律・規制財政第276回 法人税（企業所得税）の確定申告期限は翌年５月末までとなっているため、そろそろ2024年度の最終利益（税引き後の当期最終利益）が固まり、年度決算およ…
中国【中国税務】短期渡航者向けの税金還付制度の変化経済マクロ経済政策・法律・規制財政小売り第275回 国家税務総局は2025年４月４日に「海外渡航者による買い物をした後の出国時の税金還付に対する『即買い即時還付』サービス措置の普及に関する公告」（国…
中国【中国税務】「税金徴収管理法」の改正経済マクロ経済政策・法律・規制財政第274回 中国では1993年から「税金徴収管理法」（以下「現行法」という）が施行され、税目を分けずに税金の徴収と管理を巡る全般事項と罰則などを規定しています…
中国【中国税務】賃貸契約解約時に払う違約金を巡る税務問題経済マクロ経済不動産政策・法律・規制財政第273回 今回は賃貸契約の解約時に支払う違約金を巡る税務問題について、紹介したいと思います。 【増値税について】 まず、賃貸契約は結ばれたものの、履行開…
中国【中国税務】食事の手配に関する税務問題経済マクロ経済食品・飲料政策・法律・規制財政外食・飲食第272回 会社は福利措置の一つとして社員に食事を手配したり、一定の補助金を与えるケースがあります。今回はかかる扱いを巡る税務問題およびその他の関連リスク…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（５）経済マクロ経済その他サービス政策・法律・規制財政小売り第271回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（４）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第270回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（３）経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制財政第269回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（２）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第268回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（１）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第267回 小売業の場合、管轄エリアにそれぞれチェーン店を立ち上げて、地域法人が集中管理する形態が一般的です。加盟方式の場合は、地域法人とは別法人に該当す…
